În sistemul real, PFA plătește impozit pe venitul net, adică pe diferența dintre venituri și cheltuielile deductibile, iar pentru asta ține o evidență contabilă simplă. Condiția esențială este ca fiecare cheltuială să fie făcută pentru activitate și dovedită cu documente. Pe TaxeLive găsești explicații despre taxele persoanelor fizice, inclusiv Declarația unică.
Ce înseamnă sistemul real
Alături de norma de venit, sistemul real calculează baza impozabilă după rezultatul efectiv. Încasezi veniturile, scazi cheltuielile permise și obții venitul net. Metoda este avantajoasă mai ales când cheltuielile sunt consistente, dar cere disciplină: fără documente și fără registre, deducerea poate fi respinsă.
Când o cheltuială este deductibilă
- este efectuată în scopul activității independente;
- este susținută de un document justificativ, precum factura sau bonul fiscal cu datele corecte;
- este înregistrată în evidența PFA, în perioada la care se referă;
- nu se încadrează în categoriile nedeductibile prevăzute de lege.
Exemple frecvente includ chiria spațiului de lucru, materialele consumabile, serviciile contabile, publicitatea, abonamentele profesionale și amortizarea echipamentelor. Cheltuielile personale, fără legătură cu activitatea, nu se deduc.
Cheltuieli cu reguli speciale
Unele categorii au condiții sau limite, de exemplu cele legate de autovehicule, de protocol ori de utilități folosite și în scop personal. În astfel de cazuri, ține un raționament scris: de ce cheltuiala servește activității și cum ai stabilit proporția. Regulile se schimbă din când în când, așa că verifică varianta în vigoare la ANAF sau cu un contabil. Explicațiile de pe TaxeLive despre deduceri și Declarația unică te pot ajuta să formulezi mai bine întrebările pentru specialist, înainte de întâlnire.
Evidența pe care o ții
PFA în sistem real completează registre prevăzute de lege, în special evidența veniturilor și cheltuielilor, și păstrează documentele justificative. Trece operațiunile la zi, nu la sfârșit de an, pentru că astfel observi repede erorile și ai o imagine clară a rezultatului.
Un obicei bun este să organizezi documentele pe luni, în dosare fizice sau digitale, cu un nume clar. Fotografiile bonurilor se pierd ușor, de aceea merită o copie în două locuri. Notează pe fiecare document la ce activitate se referă și, la cheltuielile mixte, cum ai calculat partea deductibilă. După un an, aceste detalii nu se mai țin minte, dar controlul le poate cere.
Greșeli care costă
Prima este amestecul banilor personali cu cei ai activității; un cont separat simplifică mult lucrurile. A doua este lipsa documentelor, fie pentru că ai uitat să ceri factură, fie pentru că ai pierdut-o. A treia este deducerea unei cheltuieli doar pentru că „am fi putut-o folosi” în afacere.
Atenție și la contribuțiile sociale, care depind de venitul net realizat și de regulile în vigoare. Pentru o prezentare pe înțelesul tuturor, vezi rubrica Contribuții, apoi compară cu situația ta.
Cum îți faci un calendar simplu
Alocă o oră pe lună pentru evidență: încasări, plăți, documente lipsă. La final de trimestru, estimează venitul net și rezerva pentru impozit și contribuții, ca să nu fii surprins la depunerea declarației. Dacă venitul variază mult, păstrează un fond de siguranță.
Consultă periodic un contabil, mai ales la prima ta alegere de sistem sau dacă apar investiții mai mari. Un sfat la momentul potrivit costă mai puțin decât o corecție ulterioară.
Pe scurt
Sistemul real recompensează ordinea: cheltuieli reale, documente corecte, evidență la zi. Revino la TaxeLive atunci când ai nevoie de explicații despre taxele persoanelor fizice și verifică mereu legislația actuală înainte de o decizie importantă.
